隨著全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，各個企業(yè)之間的競爭愈益強烈，證券公司亦如此。證券公司作為證券市場中一個重要的參與主體，其發(fā)展的好壞直接影響到證券市場的繁榮與衰退，進一步對于我國的金融體系有著十分重要的影響，所以加強證券公司的核心競爭力，促進證券公司獲得更多的經(jīng)濟效益和社會效益成為了證券公司領(lǐng)導和相關(guān)管理者十分關(guān)心和關(guān)注的問題，隨著作業(yè)成本法、估值技術(shù)的引入和發(fā)展在一定程度上加強證券公司的財務(wù)核算工作，同時作為提高證券公司財務(wù)管理能力的核心成為了現(xiàn)階段相關(guān)工作人員重點研究的課題，但是就目前情況來看，證券公司的財務(wù)核算工作依舊存在一些問題和困難，所以本文就現(xiàn)階段證券公司財務(wù)核算工作的內(nèi)容進行了研究，論述了現(xiàn)階段證券公司證券財務(wù)核算工作中存在的問題和不足，提出了行之有效的應(yīng)對對策。

　　《國際金融》是由中國銀行主管、中國國際金融學會主辦的金融類專業(yè)雜志。自1981年創(chuàng)刊以來，該雜志致力于國際經(jīng)濟金融領(lǐng)域的理論探討，關(guān)注國際 金融市場的走勢，追蹤全球經(jīng)濟金融的熱點問題，主要內(nèi)容包括宏觀政策解讀宏觀經(jīng)濟、金融市場、行業(yè)及公司債券研究、國內(nèi)外金融行業(yè)發(fā)展趨勢、金融前沿等內(nèi)容。

　　一、現(xiàn)階段證券公司財務(wù)核算的內(nèi)容

　　就目前情況來看，證券公司經(jīng)營的業(yè)務(wù)主要包括證券自營業(yè)務(wù)、證券承銷業(yè)務(wù)、證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)以及證券資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)，相應(yīng)的，證券公司的財務(wù)核算工作也是圍繞上述業(yè)務(wù)來展開，區(qū)別于其他公司證券公司主要涉及各種金融活動，證券公司的現(xiàn)金流量也比較多，所以證券財務(wù)核算的內(nèi)容也有其自身的特點和特色，通過相關(guān)的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，證券公司的財務(wù)核算工作的難點是證券自營和證券承銷業(yè)務(wù)的核算。具體來說證券自營業(yè)務(wù)的核算就是證券公司將自己所擁有的資產(chǎn)和資金按照不同的類別對資產(chǎn)進行分類，主要分為到期投資、可供出售以及交易性金融資產(chǎn)，之后按照相關(guān)的制度規(guī)范和流程對這些資金進行核算和管理;而證券承銷業(yè)務(wù)核算主要指證券公司以記名證券的方式通過柜臺或者網(wǎng)絡(luò)對證券進行發(fā)行，之后對這些證券進行跟蹤核算和記錄來確定證券公司的盈利情況，在這個過程中證券核算工作貫穿于整個業(yè)務(wù)過程，而且需要嚴格按照相關(guān)的制度規(guī)范來執(zhí)行。

　　二、現(xiàn)階段證券財務(wù)核算工作中存在的問題和不足

　　(一)證券財務(wù)核算意識不強

　　雖然現(xiàn)階段證券公司的領(lǐng)導和相關(guān)的管理人員已經(jīng)意識到了證券財務(wù)核算工作的重要性，但是受傳統(tǒng)思想的影響依舊采用傳統(tǒng)的證券財務(wù)核算方法，而傳統(tǒng)的證券財務(wù)核算工作單純的注重現(xiàn)金流量的核算忽視了其業(yè)務(wù)實質(zhì)的財務(wù)核算，比如證券買賣代理、投融資等活動的財務(wù)核算工作，在現(xiàn)代信息化日益發(fā)展的知識經(jīng)濟時代傳統(tǒng)的證券財務(wù)核算方法很難適應(yīng)現(xiàn)代社會的要求和挑戰(zhàn)，使得現(xiàn)代的證券財務(wù)核算工作存在很大的潛在風險。

　　(二)證券財務(wù)核算混亂

　　眾所周知，證券公司的國際化形勢越來越明顯，而且證券公司的業(yè)務(wù)量也在蒸蒸日上，在這種社會環(huán)境下，每個證券公司為了謀求更快更好的發(fā)展和進步都制定了一套自己的證券財務(wù)核算體系，雖然在一定程度上促進了證券公司的發(fā)展但是由于各個證券公司之間的財務(wù)信息沒有可比性，尤其席位費、自營品種劃分及估值模型、成本在各業(yè)務(wù)線的分攤的處理方式以及其他證券財務(wù)核算方式的不同導致了證券財務(wù)核算混亂的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的存在不僅不利于相關(guān)領(lǐng)導者的決策工作而且降低了證券公司的財務(wù)管理能力，不利于證券公司的可持續(xù)發(fā)展和進步。

　　(三)缺乏完善的證券財務(wù)核算制度

　　缺乏完善的財務(wù)核算制度是現(xiàn)階段證券公司財物核算工作中又一普遍存在的問題，目前證券公司雖然已全面實施《企業(yè)會計準則》，但隨著證券市場創(chuàng)新環(huán)境的開放，新生事物層出不窮，好多證券公司的財務(wù)核算制度更新較慢，核算制度滯后導致其實用性和適用性不夠強，當證券公司的財務(wù)核算工作出現(xiàn)問題時沒有相應(yīng)的制度規(guī)范予以保障和監(jiān)管，而且導致證券財務(wù)核算工作的隨意性和自由性比較大，容易造成不必要的財產(chǎn)和資金的損失。

　　三、應(yīng)對證券財務(wù)核算工作中存在問題的對策

　　(一)提高證券財務(wù)核算工作人員的財務(wù)核算意識和能力

　　眾所周知，人是一切工作的開展和運行的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，所以在這個過程中要不斷提高證券財務(wù)核算工作人員的財務(wù)核算技能，還要鼓勵其樹立終身學習的意識，不斷的提高自身的財務(wù)核算能力，積極的引進復合型的財務(wù)核算人才，強化相關(guān)的考核激勵機制，定期的對財務(wù)核算人員進行培訓和考核，增強其責任意識，督促其認真編制相關(guān)的財務(wù)核算制度，嚴格審核原始憑證，編制嚴格的記賬憑證，縮短財務(wù)報表編制的周期，這樣一來能夠?qū)崿F(xiàn)證券公司財務(wù)核算人員的自身價值的基礎(chǔ)上提高證券財務(wù)核算工作的工作效率和工作質(zhì)量，進一步提高證券公司的競爭力，促進其長遠發(fā)展和進步。

　　(二)建立健全證券財務(wù)核算工作的制度規(guī)范

　　完善的證券財務(wù)核算規(guī)范能夠為財務(wù)核算工作的高質(zhì)量完成提供最基礎(chǔ)的保障，所以就要求證券公司相關(guān)的工作人員及時的掌握現(xiàn)在市場環(huán)境的動態(tài)，在遵守國家相關(guān)法律條例的基礎(chǔ)上不斷的根據(jù)證券公司的實際運行能力和戰(zhàn)略目標建立健全相關(guān)的制度規(guī)范，增強其實用性和適用性，將職責和功能進行細化，增強其科學合理性，除此之外還要根據(jù)社會的變化以及證券公司戰(zhàn)略目標的變化和相關(guān)項目的特點和特色而不斷的改變和充實相關(guān)的制度規(guī)范，建立財務(wù)共享中心，采用集中核算的財務(wù)核算方式對證券公司的財務(wù)核算工作進行核算和管理，可以通過集中數(shù)據(jù)歸集、設(shè)置集中式管理監(jiān)控手段、采用集中報表進行分析和管理，只有這樣才能夠在最大程度上提高證券財務(wù)核算工作的工作效率和工作質(zhì)量。

　　(三)強化財務(wù)審計工作

　　強化財務(wù)審計工作能夠有效的避免證券公司財務(wù)核算工作中由于各種因素造成的不必要的風險和損失，提高資金的利用率，避免混亂的資金核算現(xiàn)象，這就要求證券公司要構(gòu)建單獨的財務(wù)審計部門，強化相關(guān)工作人員的責任意識，加強各個部門之間的溝通和交流，及時的為財務(wù)審計部門提供真實有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，完善相關(guān)的制度規(guī)范，深化財務(wù)審計工作的執(zhí)行力度和獨立性，除此之外還要進行全面業(yè)務(wù)監(jiān)控工作，包括清算中心托管、自營證券池優(yōu)選、客戶資產(chǎn)三方存管、資金拆借DVP對價機制、人力資源信息公示、辦公自動化等的內(nèi)、外監(jiān)督各項措施，強化對證券財務(wù)核算工作進行全面的審計和監(jiān)督，這樣一來能夠促進證券公司的領(lǐng)導者的決策工作，對于證券公司的長遠發(fā)展有著十分重要的作用。

　　(四)充分利用信息化財務(wù)核算技術(shù)

　　現(xiàn)代社會是知識經(jīng)濟的時代，尤其對于證券公司來說正在與國2016年第6期中旬刊(總第627期)時代Time際社會所接軌，相比國外發(fā)達的國家，我國證券公司的證券財務(wù)核算工作發(fā)展的還不夠成熟和完善，所以在這個過程中需要我國充分的利用信息化的財務(wù)核算技術(shù)，將會計電算化進行完善和創(chuàng)新，積極的與國外先進的國家學習，取其精華去其糟粕，研究適合自己發(fā)展和進步的財務(wù)核算技術(shù)，諸如作業(yè)成本法、估值技術(shù)等的引入，這樣一來能夠使證券公司順利的應(yīng)對現(xiàn)代復雜的社會經(jīng)濟時代給其帶來的風險和挑戰(zhàn)，在提高證券公司財務(wù)核算工作的工作效率和工作質(zhì)量的基礎(chǔ)上使證券公司獲得更多的經(jīng)濟效益和社會效益。

　　四、結(jié)語

　　通過上述對現(xiàn)階段證券公司財務(wù)核算工作中存在問題和應(yīng)對方法的論述發(fā)現(xiàn)，提高證券財務(wù)核算工作的工作效率和工作質(zhì)量對于證券公司的發(fā)展和進步有著十分重要的作用，高質(zhì)量的證券財務(wù)有利于證券公司獲得更多的經(jīng)濟效益和社會效益，對于證券公司的可持續(xù)發(fā)展和進步有著十分重要的作用，所以根據(jù)證券公司的實際運行能力和戰(zhàn)略目標不斷的完善和創(chuàng)新財務(wù)核算方法是十分重要和必要的，也是需要我們一直努力的方向和目標。

　　參考文獻

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