中小企業的發展給我國的經濟也帶來了一定的發展，企業的進步離不開合適的管理方案和企業發展規劃。如何制定符合中小企業特點的內部控制制度成了很多企業管理人員都會考慮的一個問題。基于此，小編給大家推薦了一篇核心期刊發表的論文范文，以供大家參考。

 　　摘要：中小型企業的發展與我國經濟的提升息息相關，但由于我國中小型企業在內部控制制度中存在著些許不足之處，導致企業在經營過程中存在的一定的風險。對于此現象，我國中小型企業應針對內部控制制度存在的問題采取相應的措施。本文從中小企業內部控制制度中所存在的問題入手，進而詳細的闡述了中小企業內部控制制度問題的成因，并描述了解決內部控制制度問題的有效措施，為我國中小企業的發展提供了有利的參考文獻。

　　關鍵詞：中小企業,內部控制制度,措施

　　前言

　　隨著市場競爭的日益劇烈，中小企業應根據自身的發展方向和發展目標制定符合企業發展的內部控制制度。進而有效提高企業的管理效率，并同時擴大企業業務的范圍。為了順應社會的發展步伐，我國中小型企業應將對內部控制制度的完善放在首位，以便為企業的未來發展打下良好的基礎。以下就是對如何制定符合中小企業特點的內部控制制度的詳細分析。

　　一、中小企業內部控制制度中所存在的問題

　　(一)內部控制制度缺乏合理性和科學性。部分中小型企業的會計報表存在著信息混亂的現象，同時企業并未將內部控制制度歸屬于企業發展戰略，是需要企業經營者認真考慮的事情。從而致使我國中小型企業在財務管理方面存在著些許欠缺，并嚴重影響了財務信息的真實性和準確性。其次，目前部分企業雖已建立了相關的內部控制制度，但是由于制度的內容缺乏合理性和科學性，無法與企業的發展目標相融合，從而導致其在企業的經營發展中發揮不出本身的價值。對于此，中小型企業經營者應提高對完善內部控制制度的重視，同時應建立相關的內部控制組織機構，促使相關的制度能得到有效的落實。

　　(二)公司治理結構有待完善。目前部分中小企業已經對內部控制制度進行了相應的完善，但仍未得到相應的落實，其主要原因在于內部控制環境所帶來的負面影響。例如，部分企業未設置符合現代企業發展的治理機制，從而導致內部控制制度的優勢無法在企業的經營發展中體現出價值。同時最主要的原因是由于企業缺少內部監督部門，致使內部控制制度的推廣缺乏力度，內部控制制度的執行就無法得到有效的配合，進而達不到應有的效果。

　　(三)崗位設置缺乏牽制性。崗位設置是企業發展的基礎保障，因此由于中小企業存在著人員配置缺乏牽制性的現象，導致人員崗位設置處于混亂的局面。同時企業的會計從業人員及

　　相關人員等專業技能較低，缺乏相應的理論知識，致使內部控制制度在企業的日常工作得不到有效的開展。另外，部分人員雖然具有專業的知識技能，但日后放松對自我的要求沒能與時俱進，在相關制度變更后，未對其變更的內容進行了解，或只簡單了解并未深入研究，從而導致理論知識的掌握較為落后，進而在工作進程中常常出現操作失誤的現象。此現象的頻繁發生，導致企業的內部控制工作無法順利的開展。

　　(四)財務人員綜合素質低，企業決策層缺乏重視。在中小企業的發展過程中，部分企業決策層將業務的開拓放在了企業發展的首位而忽視了對財務人員綜合素質的培養，從而致使中小企業內部控制建設得不到具體的完善和有效的落實。對于此，中小企業在提升業務量的同時，還應注重提升會計人員的綜合素質，以便為內部控制制度的建設提供有利的條件。其次，企業人員在保證財務人員專業技能達到企業發展要求的同時，還應通過培訓等方試對財務人員的素質進行全方位的培養，進而為企業的內部控制的發展打下良好的基礎。另外，中小企業應提高對內部控制制度建設的重視，利用領導的優勢引領企業全體員工共同為企業內部控制制度的完善而努力。

　　二、中小企業內部控制制度問題的成因

　　(一)制度執行效率有待加強。在中小企業內部控制制度實施的過程中，缺乏相應的考核等制度，因此導致企業工作人員對內部控制制度的重視度不高，進而致使中小企業內部控制制度的執行力度較弱。因此在中小企業設置相應的企業內部控制制度的同時，還應結合相應績效考核制度等，從而提高企業全體員工對內部控制制度的認識，促使其對制度的全面了解，并有效提升員工對制度執行的認可，進而避免內部控制制度的設置只停留在形式上，最終達到企業實施制度的目標。另外，在企業的不斷發展壯大的過程中，還應對內部控制制度進行不斷的完善，以便合理化的制度能更符合企業的發展。

　　(二)管理人員素質有待提高。隨著市場競爭的日益劇烈，中小企業對管理人員素質的要求也隨之增高。但是由于企業管理人員的素質較低，從而導致在內部控制制度實施的過程中管理人員對其的抵抗情緒嚴重影響了企業內部管理工作的有序開展。其次，由于財會管理人員的招納方式存在著一些漏洞，導致了會計人員的素質也普遍較低，從而在工作中時常出現財務信息混亂的現象，進而給企業營造了一種不良的工作氛圍，并對企業內部控制環境的形成造成了較大的負面影響。

　　(三)風險意識有待提升。目前，我國中小企業在制定符合其特點的內部控制制度的過程中，未設置配合其實施的風險評估防范機制。從而導致企業在出現財務風險時，沒有相應的補救措施而給企業造成一定的損失。同時缺乏風險評估防范機制的企業往往在做決策時只是憑借以往的經驗而未在決策的過程中對風險進行相應的評估，如此一來，錯誤的決策行為很容易為企業的發展帶來較大的傷害，同時也會間接的影響企業內部控制環境的形成[1]。

　　三、制定符合中小企業特點的內部控制制度的措施

　　(一)構建完善的資產完整安全維護體系。為了制定出符合中小企業特點的內部控制制度，首先應根據企業的發展方向和發展目標制定完善的資產完整安全維護體系，為企業的經營發展打下良好的基礎。隨著社會的不斷發展，中小企業迎來了新的挑戰，對此，企業應加強內部控制制度的實施。而為了穩固企業在市場競爭中的地位，并大力推動內部控制制度的有效落實，必須先保證企業的資產安全，以便企業在開展內部控制工作的同時，可以有源源不斷的物質作支撐，進而大大提升企業內部控制制度落實的效率。

　　(二)建立激勵和監督機制。在中小企業內部控制制度落實的過程中，首先應建立激勵機制，從而調動企業全體員工的積極性，并要求企業要安排相應的講座，要求全體員工都參與到其中，以便提高員工對內部控制制度設置的認可度，促使內部控制工作可有效的開展。其次，企業還應根據內部控制制度實施的具體情況，建立與之相關的監督機制，從而確保企業的內部控制制度能夠落到實處。再次，中小企業應借助內部會計評價管理層的優勢，提高財務信息的準確性，為企業營造一個良好的內部控制環境，并帶動內部控制制度實現有效的落實。

　　(三)加強對內部控制的認識。中小企業內部控制涉及到企業經營的整個過程，同時涉及到企業的財務管理的面積最為廣泛，而由于企業內部控制環境形成的基礎是企業的全體員工。因此，中小企業為了完善內部控制制度，必須要通過培訓、講座、小范圍研討會等活動提高員工對企業內部控制制度的關注度，從而為企業內部控制工作的開展打下良好的基礎。在對員工進行培訓的過程中，應著重強調企業內部控制對企業管理效益的影響和其對財務部門發展的要求，進而調動員工努力配合企業內部控制工作的進行[2]。

　　結論：綜上可知，目前我國中小企業內部控制制度仍然存在著一些不可忽視的問題，而面對企業內部控制管理的現狀，企業應從建立相應的激勵機制入手，調動企業全體員工在內部控制工作的開展中發揮自身的價值，以便為企業內部控制的發展營造一個良好的環境，使內部控制制度在企業的經營發展過程中起到催化劑的作用。同時，企業應對傳統的管理理念進行相應的改變，從而致使中小企業內部控制制度能得到有效的落實，并促使企業穩定的發展。(作者單位：大連新南洋食品有限公司)

　　參考文獻：

　　[1]竇艷.中小企業內部控制的關鍵點[J].財務與會計(綜合版)，2014，33(06)：35-37.

　　[2]崔淑蓮.淺議中小企業內部控制優化措施[J].價值工程，2014，45(05)：123-125.

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